TypKorekty w KSeF: co oznaczają wartości 1, 2 i 3
Faktura korygująca w KSeF może mieć pole TypKorekty. Mówi ono, w którym okresie korekta ma skutek w rozliczeniu VAT: w dacie faktury pierwotnej, w dacie korekty albo w innej dacie. O samym okresie decyduje jednak ustawa o VAT, a pole tylko go opisuje.
Wyjaśniamy, co znaczy każda wartość, który przepis za nią stoi, czego w strukturze FA(3) brakuje i jak ustala TypKorekty Fakturnia.pl.
Stan prawny na 8 października 2026 roku.
W skrócie
- TypKorekty to pole fakultatywne w strukturze FA(3): 1 oznacza skutek w dacie faktury pierwotnej, 2 w dacie wystawienia korekty, 3 w innej dacie.
- Obniżka po sprzedaży, czyli rabat, zwrot towaru albo zwrot zaliczki, zwykle ma typ 2: rozlicza się ją w okresie wystawienia korekty w KSeF.
- Podwyżkę rozlicza się w okresie, w którym powstała jej przyczyna: przy błędzie z dnia sprzedaży jest to typ 1, przy późniejszym zdarzeniu często typ 3.
- FA(3) nie ma pola na datę dla typu 3, więc program wystawcy musi zapamiętać ją sam.
- Korekta zmniejszająca przekazana poza KSeF trafia do okresu otrzymania potwierdzenia jej odbioru.
Co oznacza każda wartość
Broszura Ministerstwa Finansów o strukturze FA(3) nazywa to pole „Typ skutku korekty w ewidencji dla podatku od towarów i usług” i oznacza je jako pole fakultatywne (s. 67). Podręcznik KSeF 2.0 dodaje, że jest to pole nieobowiązkowe (cz. II, s. 53). KSeF przyjmie więc korektę bez niego, ale wypełnione pole mówi nabywcy i księgowej, jak wystawca rozlicza korektę.
| Wartość | Opis w broszurze FA(3) | Kiedy zwykle |
|---|---|---|
| 1 | korekta skutkująca w dacie ujęcia faktury pierwotnej | błąd, który był na fakturze od początku i podnosi kwotę, na przykład za niska cena albo za niska stawka VAT |
| 2 | korekta skutkująca w dacie wystawienia faktury korygującej | rabat po sprzedaży, zwrot towaru, reklamacja albo obniżka ceny |
| 3 | korekta skutkująca w dacie innej, w tym gdy dla różnych pozycji faktury korygującej daty te są różne | podwyżka, której przyczyna powstała w innym miesiącu niż korekta, albo korekta z różnymi okresami dla pozycji |
Okres korekty według ustawy o VAT
Wartość TypKorekty wynika z art. 29a ustawy o VAT. Obniżki podstawy opodatkowania rozlicza się co do zasady w okresie wystawienia korekty w KSeF (art. 29a ust. 13), a zwiększenia w okresie, w którym powstała przyczyna zwiększenia (art. 29a ust. 17).
| Korekta | Okres w VAT | Przepis | TypKorekty |
|---|---|---|---|
| Obniżka po sprzedaży: rabat, zwrot towaru, zwrot zaliczki | okres wystawienia korekty w KSeF | art. 29a ust. 10 i 13 | 2 |
| Za wysoki VAT wykazany przez pomyłkę | okres wystawienia korekty | art. 29a ust. 14 | 2 |
| Podwyżka z powodu błędu z dnia sprzedaży, na przykład za niska cena | okres faktury pierwotnej, bo przyczyna istniała już przy sprzedaży | art. 29a ust. 17 | 1 |
| Podwyżka z powodu późniejszego zdarzenia, na przykład aneksu z nową ceną | okres, w którym powstała przyczyna zwiększenia | art. 29a ust. 17 | 2, gdy przyczyna powstała w miesiącu korekty; 3, gdy w innym |
| Obniżka przekazana nabywcy poza KSeF, na przykład konsumentowi | okres otrzymania potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę | art. 29a ust. 13a | korekta poza KSeF nie ma pliku FA(3) |
Ustawa nie mówi wprost, kiedy przy aneksie „powstaje przyczyna” zwiększenia: w dniu jego podpisania czy w dniu, od którego obowiązuje nowa cena. W takiej sytuacji ustal to z księgową i trzymaj się jednej zasady.
TypKorekty opisuje rozliczenie wystawcy. Nabywca stosuje przepisy, które dotyczą jego strony: przy korekcie zmniejszającej obniża VAT naliczony w okresie, w którym ją otrzymał (art. 86 ust. 19a ustawy o VAT). Materiały Ministerstwa Finansów nie mówią, że wartość z pola TypKorekty go wiąże.
Typ 3 i data, której nie ma w FA(3)
Wartość 3 mówi, że korekta działa od innego dnia niż data faktury pierwotnej i data korekty. Struktura FA(3) nie ma pola na datę, od której korekta działa: nie ma go w schemacie, a broszura i podręcznik Ministerstwa Finansów nie wskazują, gdzie ją wpisać.
Kto dostaje korektę z typem 3, wie więc tylko, że okres jest „inny”. Wystawca musi zapamiętać tę datę w swoim programie, bo bez niej nie umieści korekty we właściwym miesiącu rejestru VAT i pliku JPK. Nabywcy warto ją podać słowami w przyczynie korekty, na przykład „Podwyżka ceny od 20.09.2026 zgodnie z aneksem nr 3”.
Trzy przykłady
1. Rabat po sprzedaży
We wrześniu sprzedajesz towar, a w październiku udzielasz klientowi 10% rabatu i wystawiasz korektę.
Obniżka trafia do rozliczenia za październik, czyli okres wystawienia korekty w KSeF.
TypKorekty 2.
2. Zła stawka VAT
Na fakturze z września wpisano stawkę 8% zamiast 23%. Błąd zauważasz w październiku.
Podwyżka ma przyczynę w dniu sprzedaży, więc należy do września. Rozliczenie za wrzesień trzeba skorygować.
TypKorekty 1.
3. Aneks z nową ceną
20 września podpisujesz aneks, który podnosi cenę usługi wykonanej i zafakturowanej w sierpniu. Korektę wystawiasz 5 października.
Przyczyna zwiększenia powstała we wrześniu, więc korekta należy do rozliczenia za wrzesień. W podatku dochodowym ta sama korekta trafia do października, bo nie poprawia błędu (art. 14 ust. 1m ustawy o PIT).
TypKorekty 3, bo wrzesień to ani miesiąc faktury, ani miesiąc korekty.
Trzeci przykład pokazuje, że okres korekty w VAT i w podatku dochodowym może być różny. W PIT korektę, która nie poprawia błędu rachunkowego ani innej oczywistej omyłki, ujmuje się w okresie wystawienia korekty (art. 14 ust. 1m ustawy o PIT).
Pomyłkę w cenie rozpisaliśmy na kwoty we wpisie Pomyliłem cenę na fakturze. W którym miesiącu rozliczyć korektę?: faktura na 1000 zł zamiast 3000 zł, dopłata VAT z odsetkami, KPiR i pomyłka w drugą stronę.
Korekta poza KSeF i potwierdzenie odbioru
Faktury i korekty dla konsumentów mogą trafić do nabywcy poza KSeF. Gdy taka korekta obniża podstawę opodatkowania, rozliczasz ją w okresie, w którym otrzymasz od nabywcy potwierdzenie jej odbioru (art. 29a ust. 13a ustawy o VAT). Potwierdzeniem może być na przykład odpowiedź e-mailem.
Ustawa zwalnia z tego warunku między innymi eksport, WDT, dostawy mediów i sytuacje, w których mimo udokumentowanych prób nie udało się uzyskać potwierdzenia (art. 29a ust. 15). Korekta wysłana do KSeF potwierdzenia nie potrzebuje.
Jak ustala TypKorekty Fakturnia.pl
Fakturnia wypełnia TypKorekty w każdej korekcie wysyłanej do KSeF. Ta sama zasada działa w przeglądarce, w aplikacji mobilnej, w REST API i u asystenta AI:
| Powód korekty | Zmiana kwot | Skutek korekty w KSeF |
|---|---|---|
| Zdarzenie po sprzedaży | dowolna | W dacie wystawienia korekty (2) |
| Zdarzenie po sprzedaży | kwoty rosną, a data powstania przyczyny zwiększenia jest w innym miesiącu niż korekta | W innej dacie (3) |
| Błąd na fakturze | kwoty rosną albo się nie zmieniają | W dacie faktury pierwotnej (1) |
| Błąd na fakturze | kwoty maleją | W dacie wystawienia korekty (2) |
| Błąd na fakturze | korekta do zera, na przykład faktura dla złego nabywcy | W dacie faktury pierwotnej (1) |
| Błąd na fakturze | w jednej stawce kwoty rosną, a w innej maleją | W innej dacie (3) |
- Przy korekcie wybierasz powód: „Zdarzenie po sprzedaży” albo „Błąd na fakturze”. Fakturnia ustala z niego TypKorekty i pokazuje go w wierszu „Skutek korekty w KSeF”.
- Skutek możesz zmienić ręcznie, gdy wiesz, że korekta należy do innego okresu. Wybór ręczny ma dopisek „(ustawiony ręcznie)”.
- Przy podwyżce po sprzedaży formularz pyta o „Data powstania przyczyny zwiększenia”, a przy ręcznym skutku „W innej dacie” o „Data skutku korekty”. Fakturnia zapisuje tę datę u siebie, bo FA(3) nie ma na nią pola.
- Dla nabywcy bez NIP jest opcjonalne pole „Potwierdzenie odbioru korekty przez nabywcę” na korektę przekazaną poza KSeF.
- Korekta przejmuje datę sprzedaży i kurs waluty z faktury korygowanej i nie da się jej datować wcześniej niż fakturę, którą koryguje.
- Przyczyna korekty trafia do KSeF i ma najwyżej 256 znaków, tyle ile przyjmuje to pole w FA(3).
Krok po kroku opisuje to artykuł Jak wystawić fakturę korygującą w bazie wiedzy. Ogólny poradnik o korektach znajdziesz we wpisie Jak wystawić fakturę korygującą w KSeF, a o kursie waluty na korekcie we wpisie Kurs waluty na fakturze.
Źródła
- Broszura informacyjna dotycząca struktury logicznej FA(3), Ministerstwo Finansów, sierpień 2026: element TypKorekty, s. 67.
- Podręcznik KSeF 2.0, część II: wystawianie i otrzymywanie faktur, sierpień 2026: faktury korygujące, s. 53.
- Ustawa o podatku od towarów i usług, tekst jednolity: Dz.U. 2026 poz. 1263: art. 29a i 86 ust. 19a.
Artykuł wyjaśnia przepisy w prostych słowach i nie zastępuje porady podatkowej. W nietypowej sytuacji zapytaj księgową albo doradcę podatkowego.
Najczęściej zadawane pytania
Nie masz jeszcze konta? Zacznij już dziś
Dołącz do tysięcy przedsiębiorców, którzy wybrali Fakturnię. Załóż konto w 30 sekund, bez zobowiązań.